El Departamento de Hacienda (DH) emitió recientemente la Carta Circular de Rentas Internas 19-17 (CC RI 19-17) con el propósito de establecer los límites aplicables a los planes de retiro cualificados bajo el Código para el año 2020. A continuación, les presentamos un resumen de estos.
Límites aplicables para el año contributivo 2020
Los límites en aportaciones y beneficios de planes de retiro cualificados bajo el Código Federal, que también son aplicables a planes de retiro cualificados bajo el Código de Puerto Rico para el año contributivo comenzando a partir del 1 de enero de 2020, son los siguientes:
- Límite en Beneficios Anuales pagaderos a participantes en planes de pensión de beneficios definidos– $230,000
- Límite en Aportaciones Anuales aplicables a las cuentas de participantes en planes de aportaciones definidas– $57,000
- Límite en Compensación Anual aplicable para el cómputo de beneficios bajo planes de retiro cualificados– $285,000
- Límite en Compensación de empleados altamente remunerados – $130,000: Un empleado altamente remunerado significa cualquier empleado que para el año contributivo anterior haya obtenido una compensación del patrono en exceso del límite aplicable para determinado año contributivo bajo el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos del 1986, según emendado, o cualquier disposición legal sucesora, según ajustado por el Servicio de Rentas Internas Federal. Por tanto, el límite de compensación para propósitos de determinar si los empleados cualifican como empleados altamente remunerados durante el año contributivo 2020 es el límite de compensación del año 2019.
- Límite en Aportaciones en Efectivo o Diferidas aplicable a participantes en un plan de retiro auspiciado por el gobierno federal de los EE. UU. y participantes en un plan de retiro cualificado– $19,500
- Límite en Aportaciones Adicionales aplicable a participantes en un plan de retiro auspiciado por el gobierno federal de los EE. UU. que han cumplido los 50 años– $6,500
Por otro lado, los siguientes límites no adoptan por referencia los límites establecidos por el IRS bajo el Código Federal, y, por tanto, según dispuesto en el Código, para el año contributivo comenzado a partir del 1 de enero de 2020 serán los siguientes:
- Límite en Aportaciones en Efectivo o Diferidas aplicable a participantes en un plan de retiro cualificado– $15,000
- Límite en Aportaciones Adicionales aplicable a participantes en un plan de retiro no auspiciado por el gobierno federal que han cumplido los 50 años– $1,500
- Límite en Aportaciones Voluntarias del empleado (“voluntary employee after-tax contributions”) aplicable a participantes en planes de retiro cualificados– diez por ciento (10%) de la compensación agregada del participante para todos sus años de participación en el plan.
