Exención Parcial de IVU sobre Comidas Preparadas
Uno de los cambios estipulados dentro de la Ley 257 de 10 de diciembre de 2018, mejor conocida como la Reforma Contributiva, es la exención del cobro y pago de la Sobretasa de IVU comidas preparadas. Dicha Ley, que entra en vigor el 1 de octubre de 2019, reduce el cobro y pago de IVU a un siete por ciento (7%) en lugar del once y medio por ciento (11.5%) a aquellos “restaurantes” o negocios que se dedican a la venta de comidas preparadas. La Tasa Reducida de IVU solo aplica a la venta de partidas tributables que sean consideradas “alimentos preparados”, “bebidas carbonatadas”, “productos de repostería” y “dulces”. NO aplica a la venta de bebidas alcohólicas.
El término “restaurante” se define como todo establecimiento comercial, incluyendo camiones de comida (“food trucks”), dedicado principalmente a la venta de comida y bebidas para ser consumidas en el mismo local o para ser consumidas fuera del local, siempre y cuando las mismas sean servidas calientes o con utensilios para comer, incluyendo platos, cuchillos, tenedores, cucharas, vasos, tazas, servilletas o sorbetos.
La Ley 257-2018 también dispone que los restaurantes deberán obtener la debida autorización y certificación del Secretario de Hacienda que lo cualifiquen para estar sujetos a esta reducción.
Requisitos de Elegibilidad para Obtener la Autorización para el Cobro de la Tasa Reducida de IVU en la Venta de Alimentos Preparados
El Departamento de Hacienda (DH) publicó recientemente la Determinación Administrativa Núm. 19-03 con el propósito de establecer los requisitos de cualificación para la Tasa Reducida de IVU; así como el procedimiento en que se otorgará de la certificación requerida para tener derecho a dicha reducción.
Aquellos comerciantes que cumplan con todos los siguientes requisitos, serán elegibles para obtener la autorización para cobrar y remitir la Tasa Reducida de IVU:
- El comerciante debe tener un Certificado de Registro de Comerciante (“Registro de Comerciante”) vigente y el mismo debe presentar al menos uno de los siguientes códigos del Sistema de Clasificación de la Industria Norteamericana (“NAICS”, por sus siglas en inglés):
- 72231 – Servicios de Alimentos por Contrato
- 72232 – Servicios de Comida para Eventos
- 72233 – Servicios Móviles de Comida
- 72241 – Bares y Cantinas
- 72251 – Restaurantes y Otros Sitios de Comer
- Cumplimiento con Radicación de Planillas y Declaraciones de IVU
El comerciante debe estar al día en la radicación de todas las planillas y declaraciones por concepto de IVU que le sean aplicables. Para asegurarse de estar en cumplimiento con este requisito, el comerciante puede solicitar, a través de su cuenta en el Sistema Unificado de Rentas Internas (“SURI”), una Certificación de Radicación de Planillas de IVU.
- Cumplimiento con el Pago de Deudas Contributivas
El comerciante no debe tener deudas contributivas de ningún concepto en el Departamento. En caso de que el comerciante tenga alguna deuda, la misma debe estar bajo un plan de pago con el Departamento y que este al día en sus pagos. Deberán también solicitar una Certificación de Deuda.
- Mantener un Terminal Fiscal en Cada Punto de Ventas
El comerciante debe estar en cumplimiento con el requisito de instalar, poseer y mantener, en cada uno de los puntos de ventas que tenga en sus localidades comerciales, un terminal fiscal que cumpla con las especificaciones establecidas. Todo comerciante, independientemente de su volumen de ventas anual o del total de transacciones que realice durante el año, debe mantener un terminal fiscal en cada uno de los puntos de venta que tenga en sus localidades.
Para ser elegible y obtener la autorización de la Tasa Reducida de IVU, el comerciante deberá comunicarse con cualquiera de los procesadores certificados por el Departamento y coordinar la instalación de este. El Departamento solo concederá la autorización a aquellos comerciantes que mantengan un terminal fiscal debidamente conectado con un procesador certificado por el Departamento. El DH exhorta a los comerciantes a que se comuniquen con tiempo con los procesadores y así asegurarse que sus terminales fiscales están transmitiendo la información al Departamento bajo el número de registro de la localidad comercial.
Proceso para Obtener la Autorización de la Tasa Reducida de IVU
El lunes, 23 de septiembre de 2019, los comerciantes que cumplan con todos los requisitos tendrán disponible, a través de su cuenta en SURI, un certificado de “Negocio Autorizado – Tasa Reducida Alimentos Preparados” para cada localidad comercial que cualifique con los requisitos establecidos.
Dicho certificado autoriza al comerciante a cobrar, a partir del 1 de octubre de 2019, la Tasa Reducida de IVU en la venta de Alimentos Preparados. El Certificado debe ser colocado en un lugar visible en la puerta de entrada de la localidad comercial de manera que el consumidor reconozca que es un negocio autorizado a cobrar la Tasa Reducida de IVU.
Todos los Certificados tendrán vigencia hasta el 30 de septiembre de 2020, independientemente de la fecha de emisión de este. No obstante, el 30 de septiembre de cada año, aquellos comerciantes que continúen en cumplimiento con todos los requisitos establecidos, automáticamente tendrán disponible, a través de su cuenta en SURI, el Certificado que corresponde a cada año en particular para el cual se cumpla con dichos requisitos. Aquellos comerciantes que no obtengan el Certificado recibirán, a través de su cuenta en SURI, una comunicación en la que se les indica la razón por la cual no cumplen con los requisitos establecidos para obtener dicho certificado.
Una vez el comerciante se ponga al día con los requerimientos señalados en dicha comunicación, y, a partir del martes, 24 de septiembre de 2019, podrá solicitar el Certificado a través de su cuenta en SURI.
NOTA: En TCG lo ayudaremos a:
- Recopilar los datos necesarios para cumplir con los requisitos
- Obtener la información sobre los procesadores de terminal certificados por el DH y gestionar su instalación.
- Realizar cualquier gestión necesaria para obtener la autorización y certificación del DH.
En TCG tenemos los recursos y la experiencia para ayudarle, contactenos hoy.
